根据财政部规定,将于2021年1月1日起全面正式执行新金融工具准则。在此前,财政部先后颁布《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(CAS 22)、《企业会计准则第23号——金融资产转移》(CAS 23)、《企业会计准则第24号——套期保值》(CAS 24),继境外上市公司、A股上市公司准则切换工作成功落地后,我国众多企业即将迎来准则切换这门大考。
此次新金融工具准则的颁布与实施,展现出监管层面完善国内企业会计准则体系,规范企业会计行为,提高财务报告质量和会计信息透明度,保持我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同的决心。同时,也为国内金融机构的财务信息披露带来了许多问题与极大挑战。
对此,国内金融管理领域知名的服务商泛鹏天地分析道,我国区域型银行普遍存在精细化管理起步晚、管理基础差等问题,因此在各种问题与挑战的浪潮中应尽早布局、合理配置。
· 项目范围广:新金融工具准则项目的实施,需要对行内几乎所有业务、合同条款和信息系统进行梳理。
· 项目周期短:新金融工具准则需要于2021年1月1日起正式实施,在进行业务梳理、系统改造的同时,需兼顾历史数据的衔接,因此相关系统改造量大、时间紧张。
· 项目综合性强:随着行内产品创新与业务规模的增长,解决方案与系统建设的复杂程度亦逐步递增,需要结合行内发展现状全局性考虑,大大提升了项目的难度。
· 改造难度大:新准则涉及到前中后台多个系统的改造需求,部分系统由于历史原因可能无法改造,部分系统可能正在建设过程中,因此需要熟悉银行系统的专业服务商提供服务。
目前,由于疫情的影响导致整体经济前景不明朗,金融机构减值计提的压力进一步增大,未来需要充分考虑疫情的影响制定转换策略,以保证准则转换后对于金融机构财务报告的压力最小。
工具·知识·人才三维并举,一站式快速赋能准则转换
距离监管要求的新准则转换时间仅剩半年,加之受到疫情影响,金融机构准则转换压力巨大。为帮助金融机构做好新金融工具准则转换工作,泛鹏天地针对不同类型的金融机构,制定了多种形式的解决方案,使得金融机构能够因地制宜、灵活配置。
成熟敏捷工具,为准则快速切换降压
目前,新准则转换的最大障碍无疑是数据和时间,金融机构亟需短期内建立新准则转换的应急预案,以保证在系统建设滞后的情况下完成转换:
· 除标准的新准则产品外,计算模型可基于EXCEL为核心实现,对于区域性金融机构而言,可以在系统未完成情况下获取准则转换的相关结果。
· 以监管报送为核心的服务体系:新准则建设时间紧、人员要求高,通过以监管报送为核心的咨询服务体系,帮助金融机构完成方案,以减轻金融机构的压力。
· 对转换前必须要完成的工作进行梳理,在2021年前集中精力制定转换方案,并利用EXCEL模型完成影响评估等相关工作,保证准则转换的顺利进行。
前瞻性方案,高效控制减值波动风险
新准则中最主要的工作是根据银行战略意图和管理现状进行减值落地。此方案提供减值测算工具及减值影响评估,包括:资本的影响、额外拨备/压力测试、资产组合及信用质量的变化所引起减值准备的变化等。
此款新准则方案还前瞻性的考虑了多重监管,以及未来减值管理的需要,设计了前瞻性的减估值方案以及减值计量-归因分析-返回检验的归因分析和预测的减值管理方案,帮助金融机构进行减值预警分析和减值预测,以减少减值波动带来的风险。泛鹏团队还拥有丰富的监管审计经验,可以帮助金融机构进行审计沟通。
专业注册会计师,定制准则转换解决方案
为助力金融机构顺利完成新准则的转换,泛鹏天地派驻专业注册会计师团队,为金融机构提供涵盖制度流程、咨询方案、分析模型、减估值系统等定制的管理分析及知识转移方案。
| 旧准则 | 新准则 | 影响评估 |
| 交易性金融资产 | FVPL(以公允价值计量且其变动计入当期损益) | 业务模式为交易的债权,核算不变 |
| 持有至到期& 应收款项类投资 | AC(摊余成本) | 科目名称转换,核算不变 |
| FVPL(以公允价值计量且其变动计入当期损益) | 2021年1月1日按照公允价值(FV)计量,与2020年12月31日账面价值之间的差异计入期初未分配利润 | |
| FVOCI(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益) | 2021年1月1日按照公允价值(FV)计量,与2020年12月31日账面价值之间的差异计入期初未分配利润 | |
| 可供出售金融资产 | FVPL(以公允价值计量且其变动计入当期损益) | 2020年12月31日计入综合收益(OCI)的浮盈/浮亏转入2021年期初未分配利润; |
| FVOCI(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益) | 科目名称转换,核算不变 |
此次新准则落地不仅影响财务报表,同时影响到业务流程、系统、数据以及人员等方方面面,因此风险管理部门、投资业务部门、信贷业务部门与财务部门需要通力合作,应在充分理解新准则要求的前提下,按准则要求,修订会计核算制度、更新业务流程,同时加强同业间的交流学习,借鉴同业先行者实施经验,做好新准则实施的了解与准备工作。
携手某先进城商行,开启区域性银行准则切换创新之路
日前,泛鹏天地成功中标某先进城商银行新金融工具准则咨询、实施项目,帮助银行在年内完成新金融工具准则(IFRS9)的切换工作。双方此次合作为区域性银行在后疫情时期按时完成准则转换工作的创新路径提供了实践参考,在满足监管政策要求的同时,助力提升行内精细化管理能力。
此次合作,泛鹏将从现状诊断、差距分析、系统设计实施及其他后续支持工作几个维度提供专业服务。服务过程中,泛鹏天地将采用“咨询-实施-分析-培训-应用”全链条服务体系,保障业务方案到系统落地全过程的一致性,避免咨询方案和实施结果之间的偏离,减少项目过程中的沟通成本。泛鹏天地希望通过专业的团队及科技的力量,帮助客户集中解决管理应用的“最后一公里”,成功助力我国金融机构顺利完成IFRS9转换工作。
作为金融壹账通旗下、全方位赋能金融机构快速转换新金融工具准则的泛鹏天地,成立于2008年,是以咨询为引导、以管家服务为驱动、以工具为支撑、以培训为赋能的专业的一站式解决方案提供商。
而金融壹账通是旨在打造全球领先的面向金融机构的商业科技云服务(Technology-as-a-Service,简称“TaaS”)平台,于2019年在美国纽交所上市(股票代码为“OCFT”),为国家高新技术企业,打造了人工智能、大数据和区块链等前沿科技实力。截至2019年12月31日,全球专利申请累计3710项,其中境外专利申请765项。公司融合了丰富的金融服务经验与领先科技,已涵盖中国全部的国有银行和股份制银行、99%的城商行和52%的保险公司。
泛鹏天地作为金融壹账通全产业链的重要成员,将通过云、大数据等领先的金融科技技术及专业的咨询分析服务,共同构建基于资产负债和管理会计的价值管理金融生态,助力金融机构实现精细化高质量发展。
